IBNR 准备金

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IBNR Reserve

Calculate incurred-but-not-reported reserves for long-tail liabilities.

📐 计算公式
IBNR 准备金（本页代码口径，链梯法）：IBNR=已报告赔款×(损失发展因子−1)（元）；最终赔款估计=已报告赔款×损失发展因子（元）。校验：两项都必须填写且为合法数值，留空不再按 0 兜底；已报案赔款须 ≥0、发展因子须 ≥1（因子 <1 会得到负 IBNR，准备金为负在会计与监管口径上不成立，旧预设 0.625 曾算出 −750,000 元），不满足即提示并中止，错误态不生成明细、历史与导出。判据：无固定分级，因子 >1 表示仍有未报告责任（此时该式与「已发生−已报告」等价），因子 =1 表示已充分报告、IBNR 为 0；预设三档均使用 ≥1 的发展因子。

IBNR 常用已报案赔款乘以发展因子推算。

Formula & Standard References

Item Formula / Rule Source / Standard
Reserve definition IBNR = ultimate loss − reported paid losses − reported case reserves IFRS 17 Insurance Contracts, Appendix B
Development approach Each accident year's paid losses are developed to ultimate by chain-ladder factors, the gap being the unreported portion Mack 1993, ASTIN Bulletin 23(2)
Adequacy test Claim reserves must pass an adequacy test, with any deficiency recognised in profit or loss IFRS 17 Insurance Contracts, par. 55
📌 计算说明
  • IBNR ≈ 已报案 × (发展因子 − 1)。
  • 发展因子由历史赔付进展经验确定。

🔗 相关工具

📚 生命表查询查询各年龄段死亡率(qx)、存活人数(lx)与预期剩余寿命，简化精算生命表 📡 ECL = 索赔频率 × 平均赔付额由索赔频率与平均赔付额求期望损失 🛡️ IBNR = 终极赔款 × (1 − 已付比例)由终极赔款与已付比例估算未决赔款 🏦 NSP = 年给付 × 年金现值因子 a_x由年给付与年金因子求净单保费 🧮 t 年生存概率计算器由生存人数求 t 年生存概率 🛡️ 两全保险保费身故与满期给付组合

📚 深度解析：已发生未报案赔款（IBNR）

💡 常见使用场景

已报案 400 万、发展因子 1.25
IBNR = 已报案 400 万 × (1.25 − 1) = 100 万；最终赔款估计 = 400 万 × 1.25 = 500 万。因子 >1 时与「已发生 − 已报告」等价（已发生即终极赔款 500 万）。

❓ 常见问题（FAQ）

已发生和已报告差在哪？
已发生=账面全部赔案(含未报)；已报告=已报案。差额即 IBNR，反映报案延迟。
长尾业务 IBNR 为什么特别大？
责任险、医疗险理赔周期长，事故已发生但多年后才报案（报告延迟），IBNR 占终极赔款可达30%–60%，估不足会严重低估负债。