企业所得税预缴

🧾 Corporate Income Tax Prepayment Calculator

Estimate quarterly corporate income tax prepayment.

📐 计算公式

季度利润 = 收入 − 成本；应纳税所得额 = max(0, 利润 − min(亏损弥补额, 利润))，即可弥补亏损以当期利润为上限、利润为负时所得额记 0；当季预缴企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（税率由下拉选择、自定义档按输入百分数）；利润率 = 利润 ÷ 收入 × 100%（收入 ≤0 时记 0）。校验：无强校验，非数输入按 0 兜底。判据：亏损弥补额 >0 时明细标注「已用亏损弥补 min(亏损弥补, 利润) 元」，先补亏再计税。

按季度利润与适用税率，快速估算当季预缴企业所得税

季度营业收入（元）

季度成本费用（元）

以前年度可弥补亏损（元）

企业所得税税率（%）

Formula & Standard References

Item	Formula / Note	Source & Standard
Taxable income	taxable=max(0,profit-min(lossCarry,profit))	PRC CIT Law art.5
Installment tax	tax=taxable×rate	CIT provisional payment rules
Standard rate	Resident enterprise 25%	PRC CIT Law art.4

⚠️ 使用说明与注意事项

季度应纳税所得额 = 季度营业收入 - 季度成本费用 - 可弥补亏损（不超过当期利润）
当季预缴税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
小微企业实际税负 5% 为当前常见优惠，具体以最新税法及税务机关认定为准
本工具为简化估算，未考虑纳税调整、减免优惠、核定征收等复杂情形
本工具纯前端运行，数据不会上传到服务器

📚 深度解析：企业所得税预缴

💡 常见使用场景

企业按季度预缴所得税，依据本年累计利润总额×适用税率−已预缴额。

分月或分季预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。

享受研发费用加计扣除等优惠时，预缴阶段即可减计应纳税所得额。

季度预缴所得税

某企业前三季度累计利润总额 300 万元，适用税率 25%，累计已预缴 50 万元；本季度累计利润 400 万元，应纳=400×25%−50=50 万元，即本季需预缴 50 万元。

❓ 常见问题（FAQ）

预缴和汇算清缴有什么区别？

预缴按账面利润暂估、分季缴纳；汇算按税法口径调整永久性差异与暂时性差异后确定全年应纳税额，与已预缴的差额多退少补。

小型微利企业有什么优惠？

符合条件的小型微利企业实际税负可降至较低水平（如分段 5%/10% 等，以最新政策为准），预缴时即可享受，无需等到汇算。

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❓ 常见问题（FAQ）