进项税为什么能抵扣？

增值税是对增值额征税，上游已缴的进项税可在销售时从销项税中扣除，避免对同一个增值环节重复征税；用于免税或非应税项目的进项不得抵扣。

一般纳税人与小规模纳税人计税有何不同？

一般纳税人实行抵扣制（销项−进项），税率多为 13%/9%/6%；小规模纳税人按销售额×3%（现行优惠 1%）简易计税，不能抵扣进项但征管更简单。

增值税计算 - 免费在线会计审计工具

🧾 VAT Calculator

Convert between tax-inclusive and tax-exclusive amounts and compute the VAT payable from the applicable rate.

📐 计算公式

价税互换口径：不含税模式税额 = 不含税金额 × 税率、价税合计 = 不含税金额 + 税额；含税模式不含税金额 = 价税合计 ÷ (1+税率)、税额 = 价税合计 − 不含税金额。校验：税率由下拉选择（自定义档缺省按 0）、金额缺省按 0，无强校验。判据：无论何种模式恒有不含税 + 税额 = 价税合计，三卡联动展示，结果保留两位小数。

不含税价与含税价互相换算，快速计算增值税额

已知不含税价已知含税价

不含税金额（元）

税率

Item	Formula / Note	Source & Standard
Price-tax split	net×rate=tax; gross=net+tax	PRC VAT Regulation
Gross-to-net	net=gross/(1+rate); tax=gross-net	PRC VAT Regulation (art.5)
Standard rate	General VAT rate 13%	VAT Law art.11

Item

Formula / Note

Source & Standard

Price-tax split

net×rate=tax; gross=net+tax

PRC VAT Regulation

Gross-to-net

net=gross/(1+rate); tax=gross-net

PRC VAT Regulation (art.5)

Standard rate

General VAT rate 13%

VAT Law art.11

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💡 常见使用场景

一般纳税人按月核算应纳增值税=当期销项税额−当期进项税额。
小规模纳税人按销售额×征收率简易计税，不抵扣进项。
进口环节或视同销售情形下的税额测算。

一般纳税人当月应纳增值税

某商贸企业当月销项税额 13 万元、进项税额 8 万元、上期留抵 1 万元，应纳增值税=13−8−1=4 万元；若进项大于销项则为留抵，结转下期继续抵扣。

❓ 常见问题（FAQ）

进项税为什么能抵扣？: 增值税是对增值额征税，上游已缴的进项税可在销售时从销项税中扣除，避免对同一个增值环节重复征税；用于免税或非应税项目的进项不得抵扣。
一般纳税人与小规模纳税人计税有何不同？: 一般纳税人实行抵扣制（销项−进项），税率多为 13%/9%/6%；小规模纳税人按销售额×3%（现行优惠 1%）简易计税，不能抵扣进项但征管更简单。

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