年终奖个税计算 使用指南

对比"单独计税"与"并入综合所得"两种方式，自动推荐更省税方案（全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年12月31日）

计算公式与原理

单独计税: 税 = 年终奖 × 税率r − 速算扣除q（月均奖 = 年终奖 ÷ 12 定档）; 合并计税: 年应税 = 年薪×12 − 60000 − 社保 − 专项附加, 按七级累进计

单独计税将年终奖除以12个月确定适用税率与速算扣除数后单独计税；并入综合所得则将全年工资薪金与年终奖合并，减除6万元起征点及专项扣除、专项附加扣除后按年度七级超额累进税率计税。两种方式分别计算后取较低税负方案。

使用步骤

1. 填写「年终奖金额（元）」。
2. 填写「月工资（元）」。
3. 填写「年度专项扣除（社保公积金等，元）」。
4. 填写「年度专项附加扣除（元）」。
5. 结果区会即时更新；可一键复制结果用于记录或汇报。

典型使用场景

• 发放年终奖前，比较「单独计税」与「并入综合所得计税」两种方式，选择税负更低方案。
• 单独计税下，以全年一次性奖金除以 12 确定适用税率和速算扣除数。
• 注意全年一次性奖金单独计税优惠政策每人每年仅适用一次。

算例参考

• 单独计税：年终奖 36000 元：36000 ÷ 12 = 3000 元，对应税率 3%、速算扣除数 0；个税 = 36000 × 3% − 0 = 1080 元，到手 34920 元。
• 并入综合所得对比：若当年综合所得已用满各项扣除、边际税率达 10%，将 36000 并入后可能多缴 36000×10%−2520 = 1080 元（与单独计税持平）；高边际税率时单独计税通常更省。

注意事项

本工具纯前端运行，输入内容不上传服务器；结果为按上述口径得到的理论估算值，涉及具体争议请以证据与司法机关认定为准，必要时咨询执业律师。

年终奖单独计税优惠还能用吗？

居民个人取得的全年一次性奖金，在政策延续期间可选择单独计税或并入综合所得；具体适用年限以财政部、税务总局最新公告为准。

为什么有时并入反而更划算？

当全年综合所得较低、扣除后应纳税所得为负或很小，并入年终奖可「消化」未用完的免税额与低档税率，反而比单独计税省税。