Foreign Tax Credit Calculator

Work out the creditable amount: min(foreign tax paid, credit limit).

📐 计算公式

境外税收抵免：可抵扣额 = min(境外已纳税额, 抵免限额)；联动量：境外已纳税额、超出限额部分 = max(已纳税额 − 抵免限额, 0)、未使用限额 = max(抵免限额 − 已纳税额, 0)。校验：无强校验，空值按 0 兜底。判据：无固定分级，已纳税额超过限额时只能按限额抵扣。

输入境外已纳税额与抵免限额，求可抵扣金额。

境外已纳税 (元)

抵免限额 (元)

📅 Tax rules snapshot as of Oct 2026 (current PRC tax rules); after any reform, defer to the latest official announcements.

Item	Formula / Rule	Source / Standard
Credit limit	Limit = foreign-source taxable income × the PRC statutory rate	Enterprise Income Tax Law of the PRC, Art. 23
Creditable amount	Creditable = min(tax actually paid abroad, limit), with the excess carried forward five years	Enterprise Income Tax Law of the PRC, Art. 23
Per-country basis	Corporate relief runs per country without item splitting, while individuals split both country and item	Enterprise Income Tax Law of the PRC, Art. 24

📌 计算说明

📚 深度解析：境外税收抵免

💡 常见使用场景

居民企业境外已纳税款在本国限额内抵免，避免双重征税。

已知境外已缴 ft 与抵免限额 lim，算可抵免额。

超出限额部分结转以后年度。

境外已缴 2000、限额 1500

可抵扣额 = min(2000, 1500) = 1,500 元；超出限额的 500 元可结转以后年度抵免。

未超限额

若境外已缴 1200、限额 1500，则可全额抵免 1200 元，无结转。

❓ 常见问题（FAQ）

抵免限额如何确定？

通常按境外所得按本国税法计算的应纳税额占全球所得比例确定分国/综合限额。

超限额部分怎么办？

超出部分一般可在规定年限（如 5 年）内用以后年度余额结转抵免。

抵扣额 = min(境外已纳税, 抵免限额)